Exercício iso estoque opções imposto

Exercício das normas ISOsTax que se aplicam quando você exerce uma opção de ações de incentivo. Uma das principais diferenças entre opções de ações de incentivo ISOs e opções de ações não qualificadas é que você don t tem que relatar remuneração quando você exercer um ISO Mas você pode ter que pagar Uma quantidade significativa de imposto de qualquer maneira, por causa do imposto mínimo alternativo AMT. A descrição nesta página supõe que você está usando dinheiro não ações para exercer o seu ISO, e que você vai segurar o estoque por algum tempo, em vez de vendê-lo imediatamente Lidar com as consequências fiscais de exercício sem dinheiro, exercício usando ações que você já possui e disposição de ações que você adquiriu usando um tratamento de imposto ISO. Regular. Para fins do imposto de renda regular, o exercício de uma opção de ações de incentivo é um evento não-evento Não há nenhum imposto de fato, nada a relatar em seu retorno de imposto quando você exerce um ISO Isto é dramaticamente diferente do tratamento de opções não qualificadas Geralmente você relata compensação renda equ Al para a diferença entre o justo valor de mercado da ação eo montante pago sob a opção quando você exerce uma opção não qualificada. Porque você não relata qualquer renda quando você exerce um ISO, sua base para o estoque que você adquiriu é simplesmente o montante Você pagou por ele Seu período de exploração começa no dia em que você adquirir o estoque que você pode t incluir o período para o qual você manteve a opção. Tipo mínimo alternativo. Por tanto para a boa notícia A má notícia é que o exercício de uma opção de ações de incentivo Dá lugar a um ajustamento ao abrigo do imposto mínimo alternativo O ajustamento é precisamente o montante que teria registado como rendimento de compensação se você exerceu uma opção não qualificada em vez de um ISO Em outras palavras, é igual ao valor pelo qual o justo valor de mercado de O estoque excede o valor que você pagou por ele também conhecido como o spread ou o elemento pechincha Para detalhes consulte Exercício de opções de ações não qualificadas. O ajuste AMT tem três conseqüências Primeiro e mais Obviamente, você pode ter que pagar a AMT no ano em que você exerce uma opção de ações de incentivo Não há maneira de determinar a quantidade de AMT você ll pagar simplesmente olhando para a quantidade do elemento pechincha quando você exerceu sua opção O elemento pechincha em seu Exercício de um ISO pode ser o evento que desencadeia a responsabilidade AMT, mas o montante da responsabilidade depende de muitos outros aspectos de sua declaração de renda individual Você pode achar que você pode exercer alguns ISOs sem pagar qualquer AMT em tudo Se o seu elemento barganha é grande , Você deve esperar pagar AMT tão grande quanto 28 ou mais do elemento de pechincha A taxa máxima para a AMT é 28, mas o imposto resultante de um único item grande pode ser maior do que essa porcentagem por causa da interação de várias características do Imposto mínimo alternativo. A segunda conseqüência do ajuste de AMT é que algum ou todo seu passivo de AMT será elegível para o uso como um crédito em anos futuros Este crédito pode somente ser usado nos anos em que você não paga AM T É chamado de crédito AMT, mas reduz o seu imposto regular, não o seu AMT No melhor dos casos, o crédito AMT irá eventualmente permitir que você recuperar todos os AMT você paga no ano em que exerceu a sua opção de ações de incentivo Quando isso acontece , O único efeito do AMT foi fazer você pagar o imposto mais cedo, não para fazer você pagar mais impostos do que você teria pago Mas por várias razões, você não pode contar com ser capaz de recuperar todos os AMT em anos posteriores. Conseqüência do ajuste AMT é muito importante e fácil de ignorar Nós observamos anteriormente que o estoque que você adquire quando você exerce um ISO tem uma base igual ao montante pago Mas a ação tem uma base diferente para fins do imposto mínimo alternativo O estoque S AMT é igual ao valor que você pagou mais o montante do ajuste AMT Isso significa que você vai relatar uma menor quantidade de ganho para fins AMT quando você vende o estoque. Exemplo Você exerce um ISO, pagando 35 por ação quando o valor é 62 por ação Você relata um N AMT ajuste de 27 por ação Mais tarde, depois de satisfazer o período de espera ISO, você vende o estoque por 80 por ação Para fins do imposto de renda regular você relata ganho de 45 por ação 80 menos 35 Mas para fins AMT você relata ganho de apenas 18 por ação A sua base AMT é igual aos 35 que você pagou mais o ajuste de 27 que você relatou. A diferença na quantidade de ganho relatado pode ajudá-lo a evitar pagar a AMT em outros ISOs que você exerce no mesmo ano que você vende este estoque ou pode Ajudá-lo a tirar vantagem do crédito AMT descrito acima Se você negligenciar a base AMT mais alta deste estoque você pode acabar desnecessariamente pagando imposto duplo em relação ao seu ISO. If você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode Têm renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou um incenti As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525, Lucros tributáveis ​​e não-tributáveis ​​para obter ajuda para determinar se você recebeu um contrato estatutário Ou uma opção de compra de ações não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo na Ano que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou por exercer a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t Satisfazer as exigências do período de detenção especial, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária Adicionar estes montantes, que são tratados como salários, para o basi S da ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, Deve ser informado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquirida através de um Empregado Plano de Compra de Ações de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada Ed no seu return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações nonstatutory, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando Você deve declarar o lucro de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, Quando a opção é concedida, mas você deve incluir na renda o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, wh Pt Você exerce a opção Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017. Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, esses planos têm servido como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e recente Anos se tornam um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de empregado Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal perk potencialmente lucrativo. O que é uma Opção de Compra de um Empregado Uma opção de compra de um empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantia fixa de shar Es de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Porque eles cumprem regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são Concedido a plena propriedade das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções O calendário de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações Inicialmente concedido O ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Empregado é concedido a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante Porque ele é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data da opção é exercida. Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção owned. For opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é Um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações de A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do seguro Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado Decide vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações da ISO recebem tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Os eventos tributáveis ​​são relatados no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária . O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidos por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidos até dois anos Após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, O estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o timing de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação global de ativos Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os activos têm de ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que ações da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável Investindo uma porcentagem maior do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar a melhor execução p Lan para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode Ser bastante complicado A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após Exercício vai induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vacâncias de emprego Ele coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos Estados Unidos aprovou em 1933 Como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos.